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LA FISCALIDAD EN LOS ARRENDAMIENTOS TURÍSTICOS

LA FISCALIDAD EN LOS ARRENDAMIENTOS TURÍSTICOS :PERSONAS FÍSICAS (PROPIETARIOS)

Se trata siempre de ingresos que proceden del arrendamiento de Bienes
Inmuebles que son propiedad del contribuyente, siempre se declaran en IRPF
como Rendimientos del Capital Inmobiliario, desde el 1€ de ingresos se está
obligado a declarar.
Este tipo de arrendamiento no se encuentra sujeto a la reducción por alquiler
de vivienda, por lo cual no se podrá aplicar esta ventaja fiscal.
No hay que darse de alta en IAE, en RETA ni en Seguridad Social, es
conveniente darse de alta de IVA, aunque esto no es necesario.
Por norma general tampoco habrá que declarar IVA pues se trata de
rendimientos sujetos pero exentos de IVA según la Ley del IVA.
Se está obligado a aplicar IVA 21% solo en los casos de que el cliente (huésped)
sea una empresa, por lo que el propietario tendrá que darse de alta y aplicar
IVA y la correspondiente retención 19%. En estos casos habrá que darse de alta
de IVA, aunque el alta se puede aplazar al trimestre que sea necesario
declararlo.
Algunas plataformas nos informan que aunque este a nombre de empresa si se
indica que es para alojar trabajadores no es necesario aplicar IVA, esto no es
cierto, en caso de alguna inspección tendría el propietario que defender su
postura y la ley de IVA es muy clara al respecto, recordar que aparte del IVA en
este caso siempre está obligado a aplicar IRPF, el propietario se podría
enfrentar a una sanción por ello.
Cabe destacar cuales serán gastos deducibles que podemos restar de los
ingresos percibidos, serán solo aquellos cuya finalidad sea necesaria y
repercuta directamente en el arriendo:
 Suministros: Luz, gas, Wifi, agua. etc
 Limpieza: Servicio de limpieza y lavandería
 Mantenimiento: Servicios de reparación o sustitución o reposición de
elementos (sabanas toallas, bombillas, muebles, Papel WC, etc )
 Gestion: Los de las plataformas booking, airbnb, etc, o los propios del
checking
 Otros gastos: Impuestos, Seguros, gastos de Comunidad, amortización
del inmueble
Ni que decir tiene que todos estos gastos deberán estar justificados con la
correspondiente factura.

SE CONSIDERA ACTIVIDAD ECONIMICA
Estos rendimientos se consideraran Actividad económica siempre que se
cumplan los siguientes requisitos.
 Cuando el contribuyente bien sea propietario, autónomo o empresa,
tenga contratada a jornada completa en el régimen general, a una
persona para realizar dicha actividad, (en el caso de propietario no será
necesario que se de alta en Seguridad Social)
 Cuando en los arrendamientos se presten servicios propios de la
industria hostelera (servicio de restaurante, limpieza diaria, cambio de
ropa, lavandería y otros análogos durante las estancias) , en este caso
habrá que darse alta en de alta en IAE en RETA, en Seguridad Social, y se
repercutirá un IVA al 10%. Pues seremos consideramos como un Hotel.
 Asimismo, siempre se tratará de una actividad económica si se gestionan
inmuebles de otros o se subarriendan los inmuebles, siendo en un
epígrafe u otro, y los gestores estarán obligados a darse de alta en IAE en
RETA, en Seguridad Social
No habría obligación de estar en RETA si no hubiera habitualidad ni ingresos
superiores al SMI, pero al darse de alta en el Registro de Viviendas turísticas se
comunica que el inmueble de dedicara en exclusiva al uso turístico, y el que no
esté alquilado no implica que no se está dedicando a ello.

OBLIGACIONES CON LOS HUESPEDES
Es obligatorio tener un registro de los clientes (el que paga la factura), donde se
reflejen todos los datos de identificación de los mismos, este registro es
independiente al policial, este se trata para justificar los pagos con los pagos
frente a una posible inspección tributaria.
Por supuesto es extremadamente conveniente facturar todas las estancias, ya
que las facturas son el mejor registro que se pueda realizar, teniendo la
obligación de entregar las facturas a los clientes en los siguientes casos:
 Siempre que así lo solicite el cliente
 Siempre que nuestro cliente sea una persona Jurídica (empresa,
universidad, comunidad etc )
 Los clientes tiene 4 años para poder reclamar una factura, tiempo que
nosotros tenemos la obligación de guardar dicha documentación.

FACTURAS RECIBOS
Como se ha dicho con anterioridad es aconsejable emitir facturas o recibos de
todas las estancias desde el inicio del arriendo ya que sirve de registro de los
clientes, y el hacerlo puede evitar posibles futuros problemas.
Recordar que el cliente no es la plataforma (Airbnb, booking etc), si no la
persona o empresa que se aloja en el inmueble.
Si se facturara a la plataforma se tendría que aplicar IVA y retención, las
plataformas son meros intermediarios.
Las facturas o Recibos, deben de llevar unos campos obligatorios
 Datos del propietario: DNI, Nombre apellidos y domicilio fiscal
 Datos del cliente: DNI/CIF, Nombre apellidos/razón social y domicilio
fiscal
 Datos del inmueble: Dirección donde se realiza el arriendo.
 Concepto del arriendo el numero de días (fecha de inicio y de fin)
 Precio: en caso de llevar IVA y Retención ira detallado.
 Fecha: la fecha de la factura es aconsejable que coincida con la fecha de
inicio de la estancia.
 Numero: el numero de Recibo/factura será obligatoriamente
consecutivo, con el fin de facilitar la gestión de los propietarios que
tengan más de un inmueble, este número se le puede asignar un código
de numeración (Ejem: Fac n: COL3 2018/0045. Como código se indican
las siglas de la calle, el n del apartamento y el año, y posteriormente el
numero de factura)

SOCIEDADES AUTONOMOS Y OTRAS FORMAS JURÍDICAS
En el Impuesto de Sociedades actualmente se tributa al mismo tipo, sea
considerado actividad económica o no.
Sí que es importante tener en cuenta que para que la sociedad pueda explotar
el arrendamiento de un inmueble, este debe o bien ser de propiedad de la
misma sociedad o haber sido cedido a esta mediante contrato de
arrendamiento entre el propietario y la sociedad que gestiona el inmueble (es
conveniente tener estos contratos actualizados, según la legislación vigente)
Para el caso de los autónomos, también se tendrá que disponer de autorización
o de contrato entre el propietario y el autónomo. Los rendimientos de
inmuebles propiedad del autónomo, serán tratados como si de una persona
física se tratase.
En ambos casos se gestionan inmuebles de otros propietarios, por lo que se
trata de una actividad de intermediación y como tal debe facturarse dicha
actividad con un IVA del 21%, en este caso se facturara por los servicios de
intermediación, y los ingresos propios del arrendamiento repercutirán en el
propietario siendo este el que estará obligado a facturar al huésped tal y como
se explico con anterioridad en las personas físicas